Für viele Unternehmer, Freiberufler und Kleinunternehmer ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ein unverzichtbarer Bestandteil ihrer Buchhaltung und Gewinnermittlung. Trotz ihrer Bedeutung stellt die korrekte Erstellung oft eine Herausforderung dar, insbesondere für diejenigen mit geringen Buchhaltungskenntnissen. Eine Eür Vorlage Excel Kostenlos bietet hier eine hervorragende Lösung und kann den Arbeitsaufwand erheblich erleichtern. Mit einer gut strukturierten Vorlage behalten Sie den Überblick über Ihre Finanzen und erfüllen die steuerlichen Anforderungen mühelos. Sie ermöglicht eine effiziente zeiterfassung kostenlos excel Ihrer betrieblichen Vorgänge und sorgt für Transparenz.
Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)?
Die EÜR dient Ihnen als Unternehmer als vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung. Sie ist für kleine und mittelständische Unternehmen sowie für nicht buchführungspflichtige Freiberufler im Rahmen der einfachen Buchführung gesetzlich vorgeschrieben. Ihre Grundlage bildet § 4 Abs. 3 EStG, weshalb die EÜR auch als “4/3-Rechnung” bekannt ist.
Der Gesetzgeber erlaubt die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, wenn der Steuerpflichtige nicht zur regelmäßigen Vorlage von Abschlüssen verpflichtet ist. Ob Sie eine EÜR erstellen dürfen oder müssen, hängt maßgeblich von der Rechtsform Ihres Unternehmens und den erzielten Umsätzen und Gewinnen ab. Unabhängig davon sind Sie generell dazu verpflichtet, die Anlage EÜR online über das Elster-Portal des Finanzamts zu erstellen und zu übermitteln. Dort finden Sie ein spezielles Formular, in das Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben eintragen, um den Gewinn oder Verlust zu ermitteln. Die fertige Anlage kann direkt über Elster an das Finanzamt gesendet werden.
Tipp: Eine moderne Buchhaltungssoftware kann Sie bei der Erstellung der Einnahmen-Überschuss-Rechnung optimal unterstützen. Anhand Ihrer erfassten Einnahmen und Ausgaben berechnet die Software die EÜR automatisch. Viele Programme bieten zudem einen Steuerberater-Zugang, sodass Ihr Berater die Angaben prüfen und die fertige Anlage EÜR sicher an das Finanzamt übermitteln kann.
Das Zufluss- und Abflussprinzip einfach erklärt
Ein zentraler Pfeiler der Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist das Zufluss- und Abflussprinzip. Für eine korrekte Ermittlung Ihres Jahresgewinns müssen Sie alle im jeweiligen Steuerjahr tatsächlich geflossenen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenüberstellen.
Dieses Prinzip bedeutet, dass in Ihrer EÜR Vorlage nur das berücksichtigt wird, was Ihr Betrieb tatsächlich eingenommen oder ausgegeben hat. Einnahmen stellen dabei den Zufluss dar, Ausgaben den Abfluss. Es geht um jene Beträge, die in bar oder bargeldlos direkt zu- oder abfließen. Diese sind stets innerhalb eines Geschäftsjahres zu erfassen. Sie müssen also nur die tatsächlichen Beträge berücksichtigen, die auf Ihrem Konto eingegangen oder abgegangen sind.
Wer ist zur Erstellung einer EÜR verpflichtet oder berechtigt?
Zum Jahresende muss jedes Unternehmen entweder eine Bilanz erstellen oder eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR). Die Art der Gewinnermittlung, geregelt in § 4 Abs. 3 EStG, hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab.
Die folgende Tabelle gibt Ihnen einen schnellen Überblick, ob für Ihr Unternehmen eine EÜR ausreicht oder ob Sie zur doppelten Buchführung verpflichtet sind. Diese klare anwesenheitsliste vorlage excel hilft Ihnen, die richtige Einordnung vorzunehmen.
| Rechtsform | EÜR (einfache Buchführung) | GuV & Bilanz (doppelte Buchführung) |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | ||
| Freiberufler | ja | nein |
| Kleingewerbetreibender | ja | ja, wenn die dafür vorgesehene Größenschwelle überschritten wird. Diese Schwelle liegt bei einem Jahresgewinn von 80.000 Euro oder bei 800.000 Euro Jahresumsatz. |
| Eingetragene Kaufleute | nein | ja |
| Personengesellschaften | ||
| GbR | ja | ja, wenn die dafür vorgesehene Größenschwelle überschritten wird. Diese Schwelle liegt bei einem Jahresgewinn von 80.000 Euro oder bei 800.000 Euro Jahresumsatz. Bei Überschreitung der Schwelle wird aus einer GbR eine OHG. |
| Partnergesellschaft | ja | nein |
| OHG | nein | ja |
| KG | nein | ja |
| GmbH & Co. KG | nein | ja |
| Kapitalgesellschaften | ||
| GmbH | nein | ja |
| GgmbH oder gUG | nein | ja |
| UG | nein | ja |
| AG | nein | ja |
| KGa A | nein | ja |
Die Vorteile einer kostenlosen EÜR Vorlage in Excel
Wenn Sie als Unternehmer keine Bilanz erstellen, sondern lediglich eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung anfertigen müssen, bietet Ihnen eine kostenlose eür vorlage excel kostenlos zahlreiche Vorteile.
Obwohl Sie die EÜR grundsätzlich auch handschriftlich erstellen könnten, wäre dies ein zeitaufwändiger Prozess und birgt zudem das Risiko, wichtige Punkte zu vergessen. Mit einer professionellen EÜR-Vorlage schließen Sie solche Fehlerquellen von vornherein aus. Eine solche Vorlage hilft Ihnen auch bei der effizienten vorlage reisekostenabrechnung excel, indem sie die Kosten transparent darstellt.
Weitere Vorteile umfassen:
- Zeitersparnis: Sie können sich auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren, anstatt wertvolle Arbeitszeit mit der manuellen Buchhaltung zu verbringen.
- Kostenvorteil: Die Zeitersparnis führt zu einem klaren Kostenvorteil, da Sie Ihre Arbeitszeit gewinnbringender einsetzen können.
- Vollständigkeit: Ihre EÜR enthält alle erforderlichen Punkte und Sie können sicherstellen, dass sie vollständig ausgefüllt ist.
- Einfache Sicherung: Es ist lediglich eine Sicherungskopie erforderlich, aufwendige Backups entfallen.
- Flexibilität: Eine EÜR-Vorlage kann ortsunabhängig bearbeitet werden.
- Effizienz: Wer Erfahrung mit Excel hat, kann mit einer solchen Vorlage sehr schnell und präzise arbeiten.
Darüber hinaus gewinnen Sie durch den Einsatz einer eür vorlage excel kostenlos auch einen besseren Einblick, welche Daten und Unterlagen in welcher Form benötigt werden. Dies fördert ein tieferes Verständnis für die einzelnen Finanzvorgänge innerhalb Ihres Unternehmens und kann Ihnen bei der excel vorlage liquiditätsplanung wertvolle Dienste leisten.
Besondere Hinweise zur EÜR für Kleinunternehmer
Für Kleinunternehmer ist es nicht zwingend erforderlich, die EÜR der Steuererklärung beizufügen, sofern ihr Jahresgewinn die Grenze von 17.500 Euro nicht überschreitet. Liegt der Gewinn darüber, muss dem Finanzamt, basierend auf einem Beschluss von 2004, eine detaillierte EÜR Vorlage übermittelt werden.
Was sich jedoch grundlegend geändert hat, ist die Art der Übermittlung. Während dies früher oft in Papierform möglich war (z.B. mit einer formlosen Gewinnermittlung für Kleinunternehmer in Excel), ist seit 2019 die elektronische Übermittlung aller Steuererklärungen mit den notwendigen Anlagen über ELSTER verbindlich. Eine Abgabe in Papierform ist nur noch in Fällen “unbilliger Härte” möglich.
EÜR Aufbewahrungspflichten
Für alle steuerrelevanten Unterlagen Ihres Unternehmens, einschließlich der EÜR, gilt eine gesetzliche Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren. Dies stellt sicher, dass alle Daten im Falle einer Prüfung durch das Finanzamt verfügbar sind.
Inhalt und Aufbau der EÜR: Was gehört in Ihre Abrechnung?
Die EÜR setzt sich aus einem allgemeinen Hauptteil und verschiedenen zugehörigen Anlagen zusammen. Es müssen nicht immer alle Anlagen ausgefüllt werden; einige sind nur für Personengesellschaften relevant, wie beispielsweise die Ergänzungs- und Sonderberechnungen mit dem dazugehörigen Anlagenverzeichnis.
Die gängigsten Formulare der Anlagen sind:
- Anlage EÜR – Einnahmenüberschussrechnung
- Anlage AVEÜR – Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens
- ANLAGE ER – Ergänzungsrechnung
- ANLAGE SE – Sonderberechnung
- ANLAGE ABSE – Anlageverzeichnis zur Anlage SE
In einer eür vorlage excel kostenlos erfassen Sie die betrieblichen Einnahmen. Diese müssen getrennt nach den Steuersätzen von 7 Prozent und 19 Prozent sowie nach steuerfreien Umsätzen aufgeschlüsselt werden.
Neben den Betriebseinnahmen sind in der EÜR Vorlage auch die Betriebsausgaben zu berücksichtigen. Hier wird unterschieden zwischen Wareneinkäufen, Personalkosten und sonstigen Aufwendungen. Außerordentliche Einnahmen und Ausgaben bilden einen separaten Punkt in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung Vorlage, da sie nicht zum regulären Geschäftsablauf gehören und nur einmalig oder in anderen Größenordnungen anfallen.
Betriebsausgaben: Definition und wichtige Beispiele
Betriebsausgaben bezeichnen alle Kosten, die Sie für die Ausübung Ihrer betrieblichen Tätigkeit aufwenden müssen.
Die wichtigsten Betriebsausgaben sind:
- Wareneinkauf: Hierzu zählen Kosten für den Einkauf von Waren und Rohstoffen – alles, was Sie für Ihre berufliche Tätigkeit unbedingt benötigen (z. B. Farbe und Pinsel für einen Maler, Mehl für einen Bäcker).
- Dienstleistungen: Kosten für externe Dienstleistungen, wie Telefon- und Internetanschluss, Reparaturen oder Beratungen, sind ebenfalls Betriebsausgaben.
- Löhne und Gehälter: Wer Mitarbeiter beschäftigt, muss Löhne und Gehälter zahlen. Diese Ausgaben mindern den Gewinn Ihres Unternehmens.
- Miete: Mietkosten für Geschäftsräume gelten ebenfalls als Betriebsausgaben.
- Umsatzsteuer: Die beim Kauf von Waren gezahlte Umsatzsteuer ist eine Betriebsausgabe.
- Kosten für den Firmenfuhrpark: Wenn ein Fahrzeug zu mehr als 10 Prozent betrieblich genutzt wird, zählen die damit verbundenen Kosten als Betriebsausgaben.
Betriebseinnahmen: Definition und wichtige Beispiele
Betriebseinnahmen sind alle Sach- und Geldleistungen, die Sie von Ihren Kunden für erbrachte Leistungen erhalten.
Folgende Arten von Betriebseinnahmen gibt es:
- Verkauf von Waren oder Erbringung von Dienstleistungen
- Verkauf von Anlagevermögen, zum Beispiel von Maschinen
- Zinseinnahmen
- Einmalige und außerordentliche Einnahmen
- Erstattung von Betriebsausgaben aus einer vorherigen Abrechnungsperiode (z. B. Umsatzsteuerrückerstattung)
Ein praktisches EÜR Beispiel für den Aufbau
Im einfachsten Fall sieht eine EÜR wie folgt aus:
- Grundsätzliche allgemeine Informationen zu Ihrem Unternehmen
- Übersicht Betriebseinnahmen
- Übersicht Betriebsausgaben
- Gewinnermittlung
- Rücklagen und stille Reserven
- Entnahmen und Einlagen
Hier ein Beispiel einer vereinfachten EÜR-Struktur:
| A. Betriebseinnahmen | ||
|---|---|---|
| Umsatzerlöse | Umsatzerlöse mit 19% USt | 190.000 € |
| Sonstige Erlöse | Entnahmen von Gegenständen mit 19% USt | 8.000 € |
| Privater Anteil Kfz 19% | 2.000 € | |
| Privater Anteil Kfz 0% | 5.000 € | |
| Vereinnahmte USt | Umsatzsteuer 19% | 38.000 € |
| Summe aller Betriebseinnahmen | 243.000 € | |
| B. Betriebsausgaben | ||
| Wareneinsatz | Wareneingang 7% Vorsteuer | 0 € |
| Wareneingang 19% Vorsteuer | – 90.000 € | |
| Personalkosten | Gehälter | – 40.000 € |
| Gesetzliche soziale Aufwendungen | – 20.000 € | |
| Sonstige betriebliche Aufwendungen | Miete & Nebenkosten | – 55.000 € |
| Versicherungen und Beiträge | – 4.500 € | |
| Kosten für Fahrzeuge | – 8.080 € | |
| Werbekosten | – 1.920 € | |
| Kosten für Instandhaltung | – 1.500 € | |
| Kosten für Recht und Beratung | – 4.000 € | |
| Kosten für Bürobedarf, Telefon und Porto | – 2.000 € | |
| sonstige Aufwendungen | – 3.000 € | |
| Summe sonstiger betrieblicher Aufwendungen | – 80.000 € | |
| Aufwendungen für Zinsen | – 1.500 € | |
| Vorausgelagerte Vorsteuer | – 37.500 € | |
| Summe aller Betriebsausgaben | – 269.000 € | |
| Jahresfehlbetrag | – 26.000 € |
Hände tippen auf einem Taschenrechner, daneben eine Excel-Tabelle mit EÜR-Daten, symbolisiert die einfache Gewinnermittlung.
Optimale Nutzung Ihrer EÜR Vorlage bei der Steuererklärung
Eine gut konzipierte eür vorlage excel kostenlos benötigt in der Regel keine separate Anleitung. In der Excel-Datei finden Sie alle passenden Spalten für die benötigten Angaben.
Für eine übersichtliche und effiziente Buchführung sind Excel-Dateien einer Word-Datei vorzuziehen. Mit einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung in Excel lassen sich alle Fakten schnell eintragen und werden zudem oft automatisch berechnet, was Ihnen auch bei der reisekostenabrechnung excel enorme Vorteile bietet.
Eine vollständige EÜR Vorlage muss in der Regel nicht angepasst werden. Sollten Sie dies dennoch wünschen, sind dafür üblicherweise grundlegende Excel-Kenntnisse erforderlich. Um auf Nummer sicher zu gehen und die Korrektheit Ihrer Angaben zu gewährleisten, empfiehlt es sich immer, das fertig ausgefüllte EÜR Formular mit Ihrem Steuerberater zu besprechen.
Beachten Sie, dass Sie das EÜR Muster nicht einfach als Excel-Datei beim Finanzamt einreichen können, da dies kein gültiges Format ist. Die Abgabe erfolgt entweder in Druckform oder, wie bereits erwähnt, elektronisch über das ELSTER-Portal. Es gibt auch spezielle Softwarelösungen, die Dokumente wie eine EÜR mit einem elektronischen Wasserzeichen versehen und somit eine teilweise elektronische Übermittlung an das Finanzamt ermöglichen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass eine eür vorlage excel kostenlos ein unverzichtbares Werkzeug für Selbstständige, Freiberufler und Kleinunternehmer ist. Sie vereinfacht die Gewinnermittlung erheblich, spart Zeit und minimiert Fehler. Nutzen Sie diese Möglichkeit, um Ihre Buchhaltung effizient und gesetzeskonform zu gestalten und sich so stärker auf Ihr Kerngeschäft zu konzentrieren.