Die Besteuerung von Renten ist ein komplexes Thema, das viele Rentnerinnen und Rentner in Deutschland beschäftigt. Das Finanzamt spielt hierbei eine zentrale Rolle, indem es den steuerpflichtigen Anteil der Bruttorente mithilfe des sogenannten Anpassungsbetrages berechnet. Glücklicherweise werden die relevanten Daten für gesetzliche Renten automatisch von der Deutschen Rentenversicherung an das Finanzamt übermittelt, sodass Sie diese in der Regel nicht selbst in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben müssen. Dennoch bleibt die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung mit Anlage R bestehen.
Informationen zur Rentenbesteuerung
Der Anpassungsbetrag: Wie die Rente besteuert wird
Der Anpassungsbetrag repräsentiert den Teil Ihrer jährlichen Bruttorente, der auf die regelmäßigen Rentenanpassungen entfällt. Dieses System ist Teil der sogenannten „nachgelagerten Besteuerung“, die seit 2005 schrittweise eingeführt wird. Das Prinzip dahinter besagt: Beiträge zur Altersvorsorge sind zunehmend steuerfrei, während die späteren Renteneinkünfte besteuert werden. Diese Umstellung erfolgt über einen Zeitraum von 35 Jahren. In den meisten Fällen ist diese nachgelagerte Besteuerung vorteilhaft, da sie Ihre Steuerlast während der Erwerbstätigkeit reduziert. Im Ruhestand sind die Einkünfte und somit auch der steuerliche Anteil auf die Rente in der Regel geringer. Diese Regelung betrifft nicht nur Altersrenten, sondern auch Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenenrenten.
Vorausschauende Berechnung und Bescheinigungen
Wenn Sie vorab wissen möchten, wie sich Ihre Rente steuerlich auswirkt, können Sie ein Steuerberechnungsprogramm nutzen. Hierfür stellt die Rentenversicherung eine kostenlose Bescheinigung zur Verfügung: die „Information über die Meldung an die Finanzverwaltung“. Diese Bescheinigung wird Ihnen nach einmaliger Beantragung jährlich bis Ende Februar automatisch zugesandt und liefert wertvolle Einblicke für Ihre persönliche Steuerplanung.
Der Rentenfreibetrag und zukünftige Anpassungen
Die steuerliche Behandlung Ihrer Renteneinkünfte hängt maßgeblich vom Beginn Ihres Rentenbezugs ab. Für Renten, die spätestens im Dezember 2005 begonnen haben, waren 50 Prozent der Bruttorente steuerpflichtig. Dieser Prozentsatz steigt für Neurentner schrittweise an. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2020 betrug der steuerpflichtige Anteil 80 Prozent, im Jahr 2021 81 Prozent und 2022 82 Prozent. Nach 2020 erhöht sich der Anteil jährlich um nur noch einen Prozentpunkt, später um einen halben Prozentpunkt. Wer ab 2058 oder später in Rente geht, muss seine Rente grundsätzlich voll versteuern.
Das Finanzamt berechnet für alle, die bis 2057 erstmals Rente erhalten, einen sogenannten „Rentenfreibetrag“. Dieser feste Eurobetrag bleibt über die gesamte Rentenbezugszeit unverändert, auch wenn die Rente durch Anpassungen steigt. Zukünftige Rentenanpassungen erhöhen somit das steuerpflichtige Renteneinkommen und sind in voller Höhe steuerpflichtig. Es ist wichtig zu verstehen, dass die Deutsche Rentenversicherung zwar die Daten an das Finanzamt meldet, aber keine Steuern abführt. Auch wenn Sie zu Rentenbeginn keine Steuern zahlen, kann sich dies im Laufe der Zeit ändern.
Beispiel zur Veranschaulichung: Maren K. erhielt bereits 2004 Rente. Im Jahr 2005 betrug ihre Jahresbruttorente 12.000 Euro, was einen Rentenfreibetrag von 6.000 Euro ergab. Im Jahr 2023 stieg ihre Bruttorente durch Anpassungen auf 16.905 Euro. Ihr Rentenfreibetrag blieb jedoch bei 6.000 Euro. Ihr zu versteuerndes Einkommen erhöhte sich somit von 6.000 Euro auf 10.905 Euro. Da der steuerliche Grundfreibetrag im Jahr 2023 bei 10.908 Euro lag und Maren K. keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte hatte, musste sie keine Steuern zahlen. Bei einer Teilrente oder einer Anrechnung von Einkommen wird der Rentenfreibetrag entsprechend angepasst.
Für detailliertere Informationen empfiehlt sich die Broschüre „Versicherte und Rentner: Informationen zum Steuerrecht“ der Deutschen Rentenversicherung.
Ausnahmen und Sonderregelungen
Die Öffnungsklausel: Eine Alternative zur nachgelagerten Besteuerung
Unter bestimmten Umständen kann eine Ausnahme von der nachgelagerten Besteuerung greifen: die sogenannte Öffnungsklausel. Diese Option steht Ihnen offen, wenn Sie in der Vergangenheit hohe Beiträge zur Rentenversicherung oder zu ähnlichen Alterssicherungssystemen (wie berufsständische Versorgungswerke oder die landwirtschaftliche Alterskasse) geleistet haben.
Um von dieser Klausel zu profitieren, müssen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung entsprechende Angaben machen und nachweisen, dass Sie in mindestens zehn Jahren vor 2005 die Beitragsbemessungsgrenze West für die gesetzliche Rentenversicherung überschritten haben. Eine entsprechende Bescheinigung hierfür können Sie bei der Deutschen Rentenversicherung oder Ihrem zuständigen Versorgungswerk beantragen.
Wo erhalten Sie weitere Hilfe?
Bei Unklarheiten rund um die Rentenbesteuerung ist es ratsam, sich an Ihr zuständiges Finanzamt, einen Lohnsteuerhilfeverein oder einen Steuerberater zu wenden. Die Finanzverwaltung bietet zudem einen Online-Rechner für Alterseinkünfte an, der Ihnen hilft, Ihre voraussichtliche Einkommenssteuersituation einzuschätzen. Bitte beachten Sie, dass wir aus rechtlichen Gründen keine individuelle Steuerberatung anbieten können.